科目代码

433

科目名称

税务专业基础

一、主要考试内容范围

（以下内容截止到考试当年的 6 月份）

一、税收学原理

1、税收的基本特征；税收的起源、发展与职能

2、税收的公平、效率和财政原则；最优税收理论

3、宏观税负与税收弹性；税负转嫁的概念与主要方式；税负归宿的局部均衡和一般均衡分析

4、税种设置与分类；税制结构的概念、分类、特点及原因分析

5、货物劳务税、所得税、财产税和行为目的税的特点与经济效应

6、政府间分税和税收管理机构的设置二、中国税收制度与税收政策

中国现行各税种的基本制度规定（包括纳税义务人、征税对象、税率、应纳税额的计算、特别纳税调整、纳税地点和纳税期限、减免税规定等）、政策变化与改革历程；常见涉税问题分析。

三、中国税收征管制度

1、税收立法、执法与司法的基本规定

2、纳税人的权利与义务

3、税收征收管理法律规定和税务稽查管理四、国际税收

1、国家税收管辖权的原则和类型；居民国和来源国对跨境所得征税的主要规则

2、国际重复课税的类型及其影响；国际重复课税免除的原则和方法

3、国际避税的概念和主要方法；国际避税地的特点；反国际避税的主要方法和最新进展

4、国际税收协定的作用和基本内容；滥用税收协定和反税收协定滥用的措施

关于考试大纲的说明：考试大纲仅起主要的参考作用，命题教师仍可根据需要选择大纲以外的领域命题，以考核考生相关知识的广度、深度和灵活运用能力。解释权归复旦大学经济学院。

二、试卷结构